全面预算管理与控制课程

　　■现代企业为什么需要全面预算管理？

　　■企业战略、经营目标与预算有何关系？

　　■如何基于战略目标定位预算管理方向？

　　■全面预算编制前期准备工作

　　-分析上年预算执行情况

　　-预测未来的发展趋势，制定经营计划

　　-确定预算总目标及具体目标

　　-提出预算编制要求（包括指标限定）

　　■掌握预算编制的方法

　　-适用于固定成本费用预算编制的固定预算法

　　-适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法

　　-适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法

　　-不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法

　　■预算编制具体流程

　　-销售收入、应收账款预算的编制及要点

　　-生产产量和产品品种预算的编制及要点

　　-生产成本预算的编制及要点（含材料成本、人工成本、期间费用预算）

　　-固定资产购建投资预算的编制及要点

　　-企业融资预算的编制及要点

　　-财务预算的编制及要点（含目标利润、现金流、预算准备费预算）

三、如何做好预算执行过程中的控制?

四、如何对预算进行合理反馈与调整？

　　■预算控制有哪些形式？

　　-严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

　　-对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

　　■如何选择预算控制模式：紧控制or松控制？

　　-不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

　　-不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

　　-不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

　　■如何做好预算的紧控制？

　　■松控制是否毫无底线，如何把握松控制的度？

　　■如何建立预算控制流程？

　　-明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

　　-规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

　　-预算审批权限分离（审核、批准、核准）

　　■如何应对预算控制过程中的意外状况？

　　-如何防止期末突击“花钱”?

　　-预算外支出如何处理？

　　-预算节余如何处理？

　　■建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

　　-如何做好成本（费用）中心的预算反馈？

　　-如何做好利润中心的预算反馈？

　　-如何做好投资中心的预算反馈？

　　-预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度）

　　-预算反馈多久安排一次比较合理？

　　■预算差异分析与调整

　　-可以通过哪些方法对预算差异进行分析？

　　-怎样范围的预算差异属于合理差异，哪些差异需要进行调整？

　　-如何对销售预算进行差异分析与调整？

　　-如何对成本预算进行差异分析与调整？

　　-如何对利润预算进行差异分析与调整？

　　■预算业绩预警

　　-如何设置预算业绩预警指标？

　　-如何设置预警指标的警报级别？

　　-预算指标超出预警线之外要如何进行控制？

五、如何考评预算工作的实施效果？

　　■常用的预算考评方法有哪些？

　　-构建战略绩效管理体系的八大步骤

　　-制定基于SMART原则的预算KPI考核方式

　　-运用平衡计分卡进行预算绩效考核管理

　　-定义和跟踪重点目标及其完成情况的目标与关键成果法

　　■预算效果如何与绩效考核有效结合？

　　■预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？