库存现金是指什么？特征有哪些？一文说清楚！

　　库存现金是指企业持有并存放于财会部门、由出纳人员经管的可随时用于支付的货币资金，包括人民币现金和外币现金。其核心特征包括：

　　流动性强用于支付日常零星开支，如员工差旅费、小额采购等；

　　实物形态：以纸币或硬币形式存在，需严格保管；

　　核算范围：仅包含企业实际持有的现金，不包括银行存款、支票等其他货币资金。

　　法律要求：

　　企业需遵守库存现金限额制度（一般为3-5天日常开支所需现金），超限部分必须存入银行；

　　严禁“白条抵库”（用非正式凭证顶替现金）和私设“小金库”（账外资金），违者将面临审计处罚甚至法律责任。

　　大白话解读：企业的“应急钱包”

　　库存现金就像家庭里的“零钱罐”，是企业日常经营中随时可用的“活钱”。例如：

　　场景1：某餐饮店每天将收银台的现金清点后存入保险柜，用于次日采购食材、支付临时工工资；

　　场景2：公司财务部每月预留2万元备用金，员工报销差旅费时可立即支付，无需等待银行转账。

　　关键区别：

　　库存现金≠银行存款：前者是“手头现金”，后者是“银行账户里的钱”；

　　库存现金≠微信余额：微信支付属于第三方平台资金，需提现至银行账户后才能转为库存现金。

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　　库存现金的四大核心特点

　　库存现金的实务管理要点

　　1.使用范围：哪些情况必须用现金？

　　根据规定，以下场景允许使用库存现金：

　　支付员工工资、津贴；

　　个人劳务报酬（如外聘讲师费）；

　　差旅费（如员工预借5000元出差备用金）；

　　结算起点（现行1000元）以下的小额支出。

　　违规案例：某公司用现金支付10万元设备款，因超出限额被银行罚款。

　　2.会计处理：如何记录现金流动？

　　收入：销售商品收到现金时，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”；

　　支出：支付办公室水电费时，借记“管理费用”，贷记“库存现金”；

　　盘点异常：若发现现金短缺，需通过“待处理财产损溢”科目核算。

　　案例：某企业月末盘点发现现金短缺200元，经查为报销凭证漏记，调整后账实恢复一致。

　　3.风险防控：企业如何避免现金漏洞？

　　物理安全：使用带密码锁的保险柜，安装24小时监控；

　　流程管控：实行“双人分管钥匙”“支出双重审批”制度；

　　技术工具：使用电子现金日记账系统，自动生成资金流水。

　　反面教材：某公司出纳利用职务之便挪用现金30万元，因缺乏监管半年后才被发现。