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题目
【单选题】

根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。

A: 可以转让的股权

B: 应收账款

C: 土地承包经营权

D: 存款单

答案解析

【解析】（1）选项ABD：依法可以转让的股权、应收账款和存款单均可以设定权利质押；（2）选项C：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押，但不能设定质押。

答案选 C

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1、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（ ）。 2、根据材料回答1~4题：　　某生产企业为居民纳税人，2012年相：关生产经营业务如下： 　　(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元； 　　(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证； 　　(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1．6升的小轿车15辆； 　　(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料； 　　(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%：办理抵押的房产价值100万元。 　　(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元／吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1．6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的房产税为（　　）元。 3、根据材料回答1~4题：　　某生产企业为居民纳税人，2012年相：关生产经营业务如下： 　　(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元； 　　(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证； 　　(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1．6升的小轿车15辆； 　　(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料； 　　(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%：办理抵押的房产价值100万元。 　　(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元／吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1．6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的房产税为（　　）元。 4、(二)某企业为增值税一般纳税人，2018年发生有关业务如下： (1) 3月 2 日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为80万元。发生运输费25万元，增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 （4） 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，该商标权法律规定的有效年限为15年，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。 （5） 9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。 5、根据《民法典》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（ 　）。 6、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下： (1)销售产品收入 2000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。 7、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（    ）。 8、甲公司系一上市公司。2×14年1月1日，甲公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权。期权合约规定：今后3年中，公司净利润增长率3年平均15%以上，并且从2×14年1月1日起所有管理人员必须在该公司连续服务满3年，服务期满时才能以每股5元购买100股甲公司股票，甲公司股票面值为每股1元。公司估计该期权在授予日2×14年1月1日的公允价值为每份10元。2×14、2×15和2×16年年底该期权的公允价值分别为12元、10元和12元。2×14年有5名管理人员离开甲公司，甲公司估计三年中离开的管理人员比例将达到10%；2×15年又有5名管理人员离开公司，公司将管理人员离开比例修正为20%；2×16年又有5名管理人员离开。2×17年12月31日未离开公司的管理人员全部行权，该日市场上每股为18元。第1年年末，第2年年末，公司预计都可以实现该业绩目标。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列3题。关于甲公司的会计处理，下列说法中正确的是（    ）。 9、甲公司系一上市公司。2×14年1月1日，甲公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权。期权合约规定：今后3年中，公司净利润增长率3年平均15%以上，并且从2×14年1月1日起所有管理人员必须在该公司连续服务满3年，服务期满时才能以每股5元购买100股甲公司股票，甲公司股票面值为每股1元。公司估计该期权在授予日2×14年1月1日的公允价值为每份10元。2×14、2×15和2×16年年底该期权的公允价值分别为12元、10元和12元。2×14年有5名管理人员离开甲公司，甲公司估计三年中离开的管理人员比例将达到10%；2×15年又有5名管理人员离开公司，公司将管理人员离开比例修正为20%；2×16年又有5名管理人员离开。2×17年12月31日未离开公司的管理人员全部行权，该日市场上每股为18元。第1年年末，第2年年末，公司预计都可以实现该业绩目标。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列3题。关于甲公司的会计处理，下列说法中正确的是（    ）。 10、B公司有关业务如下： （1）2×14年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×14年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2×16年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×17年12月31日之前行使完毕。2×14年 12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为28 000元。2×15年12月31日每份现金股票增值权公允价值为12元，至2×15年年末有10名管理人员离开B公司，B公司估计一年中还将有5名管理人员离开。税法规定该股份支付在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。 （2）2×14年B公司发生研究开发支出1 000万元，在2×14年7月10日达到预定可使用状态，其中800万元予以资本化；预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%予以摊销。 （3）B公司适用的所得税税率为25%，2014年期初无递延所得税资产、递延所得税负债。2×14年、2×15年实现的会计利润均为800万元，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列各题。B公司下列有关2×15年的会计处理中正确的有（    ）。

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