甲公司自2020年2月1日开始自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出300万，开发阶段支出500万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出100万，至2020年7月1日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为5年，税法的预计使用年限为8年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销计入到当期管理费用，该公司2020年利润总额为2 000万元，企业所得税税率为25%,除上述事项外会计和税法认定一致。假设税法上规定此项技术可以加计75%扣除（包括费用化和后续摊销）
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
2020年12月31日该无形资产形成的递延所得税为（ ）,2020年的应交所得税为（ ）万元。
A: 递延所得税资产50.63 , 500
B: 递延所得税资产100 , 450
C: 递延所得税负债50.63 , 450.63
D: 0 , 424.06
本题属于暂1，不确认递延所得税资产。
研发期间
借：研发支出——费用化支出 400
——资本化支出 400
贷：银行存款/应付职工薪酬等 800
2020年7月1日
借：无形资产 400
贷：研发支出——资本化支出 400
借：管理费用 400
贷：研发支出——费用化支出 400
2020年所得税会计分录为：
借：所得税费用 424.06=（2000-400×75%+400/5×1/2-700/8×1/2）×25%
贷：应交税费——应交所得税 424.06
答案选 D
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