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题目
【单选题】

2020年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答此题。

2014年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。

A: 2800

B: 2000

C: 2500

D: 2600

答案解析

假设盈余公积计提比例为10%

2020年 1月 1日

借：投资性房地产——成本  2800

投资性房地产累计折旧    500

  贷：投资性房地产    2500

  盈余公积       80

  利润分配——未分配利润  720

 

借：盈余公积       20

利润分配——未分配利润   180

  贷：递延所得税负债    200=（2800-2000）×25%

答案选 B

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1、甲公司采用成本模式计量投资性房地产。有关资料如下：（1）甲公司2×17年12月31日将自用固定资产转为投资性房地产，转换日前该固定资产的账面余额为24 000万元，已计提折旧1 200万元，资产减值损失100万元，转换日该固定资产的公允价值为25 000万元。（2）甲公司2×19年12月31日将上述投资性房地产转为自用固定资产，转换日该投资性房地产的公允价值为50 000万元，已计提投资性房地产累计折旧2 000万元。下列有关转换日的会计处理的说法中，正确的有（    ）。 2、甲公司采用成本模式计量投资性房地产。有关资料如下：（1）甲公司2×17年12月31日将自用固定资产转为投资性房地产，转换日前该固定资产的账面余额为24 000万元，已计提折旧1 200万元，资产减值损失100万元，转换日该固定资产的公允价值为25 000万元。（2）甲公司2×19年12月31日将上述投资性房地产转为自用固定资产，转换日该投资性房地产的公允价值为50 000万元，已计提投资性房地产累计折旧2 000万元。下列有关转换日的会计处理的说法中，正确的有（    ）。 3、2020年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答此题。下列说法正确的是（   ） 4、甲公司采用成本模式计量的投资性房地产，2009年10月1日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金250万元。2009年10月1日为租赁开始日。该写字楼原值为 24 000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1 000万元，预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。每季度初支付租金，假定按季度确认收入。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)甲公司正确的会计处理是(    )。A .2009年10月1日转换日确认投资性房地产的价值为24 000万元 B .2009年10月1日转换日不确认损益 C .2009年第四季度确认租金收入为750万元 D .2009年第四季度计提折旧费用为150万元 5、2×18年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2 500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2 800万元。2×18年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（    ）万元。 6、2×18年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2 500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2 800万元。2×18年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（    ）万元。 7、甲公司2×21年6月30日将自用房产转作出租，且采用公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×21年6月30日已经使用4年，未计提减值准备，转换日公允价值为800万元，2×21年12月31日公允价值为960万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列与该投资性房地产确认和计量相关的表述中，错误的是（  ）。 8、2×18年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2 500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2 800万元。2×18年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（    ）万元。 9、2014年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。2014年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（    ）万元。 10、2014年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。2014年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（    ）万元。

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