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题目
【单选题】

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( )

A: 药店销售免税药品

B: 化妆品商店零售化妆品

C: 食品店向消费者个人销售食品

D: 汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

答案解析

本题考核可以开具增值税专用发票的情形。 选项 A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票(选项 A 错误); 选项 B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具增值税 专用发票;(选项 B 错误) 选项 C:向消费者个人销售货物的不得开具增值税专用发票(选项 C 错误)。

答案选 D

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1、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 2、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用17%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中,应在利润表“营业收入”项目列示的有( )。 3、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用16%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额48万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元,2018年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答下列问题。(3)以下GD有限责任公司2018年12月利润表中期间费用列示正确项目有( )。 4、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 5、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用16%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额48万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元,2018年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答以下问题。(1)2018年12月利润表中营业项目金额列示正确有(  )。 6、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用16%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额48万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元,2018年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答下列问题。(4)GD有限责任公司2018年12月利润总额是(  )万元。 7、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据上述资料对该公司2021年度管理费用的影响金额是()万元。 8、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: (1) 3月 2 日,企业购入一台不需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万,增值税为80万元。发生运输费25万元,增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用,预计使用10年,预计净残值25万,采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日,生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (4) 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权,该商标权法律规定的有效年限为15年,企业预计的使用年限为10年,净残值为0,采用直线法进行摊销。 (5) 9月初,该企业决定将该项商标权出租,月租金为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 1. 根据资料(1),该设备的初始入账价值为()万元。 9、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: (1) 3月 2 日,企业购入一台不需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万,增值税为80万元。发生运输费25万元,增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用,预计使用10年,预计净残值25万,采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日,生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (4) 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权,该商标权法律规定的有效年限为15年,企业预计的使用年限为10年,净残值为0,采用直线法进行摊销。 (5) 9月初,该企业决定将该项商标权出租,月租金为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料(3),下列各项中,关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。 10、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: (1) 3月 2 日,企业购入一台不需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万,增值税为80万元。发生运输费25万元,增值税2.5万元。上述款项均已银行存款支付。 (2) 该设备于当月8日投入使用,预计使用10年,预计净残值25万,采用年限平均法折旧。 (3) 5月21日,生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (4) 7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权,该商标权法律规定的有效年限为15年,企业预计的使用年限为10年,净残值为0,采用直线法进行摊销。 (5) 9月初,该企业决定将该项商标权出租,月租金为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4. 根据资料(4),该无形资产2018年应计提的折旧为()。