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题目
【多选题】

根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的非营利组织取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。

A: 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

B: 接受其他单位或者个人捐赠的收入

C: 按照省级以上民政、财务部门规定收取的会费

D: 因政府购买服务取得的收入

答案解析

【解析】符合条件的非营利性组织的企业所得税免税收入,具体包括以下收入:

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;

(2)除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

答案选 ABC

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1、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业应税收入的是(  )。A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.符合条件的非营利组织的收入 2、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)1月7日,自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日,以银行存款共支付研究费用50000元,其中,相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2600元,研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日,M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元,所有支出均符合资本化条件,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日,M非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。 (3)12月1日,将M非专利技术经营出租给乙企业,双方约定的租赁期限为3年。月末,甲企业收取当月租金20000元,增值税税额为1200元,并开具增值税专用发票,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.根据资料(1)至(3),2021年度甲企业M非专利技术累计摊销的金额是(   )元。 3、2019年甲公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2019年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 4、2021年GD公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,GD公司2021年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 5、2020年GD公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,GD公司2020年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 6、17.2022年D公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,D公司2022年准予扣除的广告费是( )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 7、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)1月7日,自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日,以银行存款共支付研究费用50000元,其中,相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2600元,研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日,M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元,所有支出均符合资本化条件,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日,M非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。 (3)12月1日,将M非专利技术经营出租给乙企业,双方约定的租赁期限为3年。月末,甲企业收取当月租金20000元,增值税税额为1200元,并开具增值税专用发票,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.根据资料(1)和(2),甲企业自行研发M非专利技术的入账金额是(   )元。 8、根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定,符合条件的非营利组织的收入为免税收入,这些收入包括( ) 9、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)1月7日,自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日,以银行存款共支付研究费用50000元,其中,相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2600元,研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日,M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元,所有支出均符合资本化条件,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日,M非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。 (3)12月1日,将M非专利技术经营出租给乙企业,双方约定的租赁期限为3年。月末,甲企业收取当月租金20000元,增值税税额为1200元,并开具增值税专用发票,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。5.根据资料(1)至(3),下列各项关于M非专利技术业务影响2021年利润表有关项目的表述中,正确的是(   )。 10、甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2017年经营业务如下:  (1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。  (2)全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。  (3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。  (4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  (5)取得国债利息收入20万元。  (6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求:根据以上资料,回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为(    )万元。