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题目
【判断题】

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支 付给残疾职工工资的 50%加计扣除。（ ）

A: 正确

B: 错误

答案解析

本题考核特别项目税收优惠中的加计扣除规定。 根据规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残 疾职工工资的 100%加计扣除。

答案选 B

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1、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 2、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） 3、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。（   ） 4、【资料5】某居民企业为一般纳税人企业，2021年度生产经营情况如下：1、取得销售产品收入6000万元，提供劳务收入30万元，出租闲置厂房收入20万元；财政拨款10万元。2、产品销售成本2500万元，税金及附加100万元，管理费用500万元（其中业务招待费50万元）；3、支付行政机关罚款18万元，支付给客户合同违约金12万元。4、与销售产品有关的营业外支出350万元(其中直接捐赠支出50万元);5、支付员工工资150万元（其中包含残疾人员工资50万元）已知：上年未弥补亏损10万元，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3、下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。 5、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。（   ） 6、【第4题】某居民企业为一般纳税人企业，2022年度生产经营情况如下：（1）取得销售产品收入6000万元，提供劳务收入30万元，出租闲置厂房收入20万元；财政拨款10万元。（2）产品销售成本2500万元，税金及附加100万元，管理费用500万元（其中业务招待费50万元）；（3）支付行政机关罚款18万元，支付给客户合同违约金12万元；（4）与销售产品有关的营业外支出350万元（其中直接捐赠支出50万元）；（5）支付员工工资150万元（其中包含残疾人员工资50万元）。已知：上年未弥补亏损10万元，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（   ） 8、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：  （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。  （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。  （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。  （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  （5）取得国债利息收入20万元。  （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。 9、甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)用产品换取原材料，该批产品不含増值税售价70万元。 (3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。 (4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。 (5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。 10、资料三、甲企业为居民企业，2021年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。 (3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。 (4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。 (5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 1、下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。

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