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题目
【单选题】

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A: 250

B: 200

C: 150

D: 100

答案解析

【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入金额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳税企业所得额=1000×10%=100（万元）。

答案选 D

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1、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元 2、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 3、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转 让了一项配方的使用权，取得转让费 1000 万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴 纳的企业所得税税额为（ ）万元。 4、【2013】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(    ）万元。 5、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2020年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方使用权，取得转让费1000万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税为（    ）万元。 6、境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的净值60万元。2019年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（　　）万元。 7、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 8、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。 9、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。 10、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

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