全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

A: 业务招待费准予扣除的数额为20万元

B: 业务招待费准予扣除的数额为36万元

C: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

答案解析

本题考核业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的计算。

（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），故业务招待费最多准予扣除的数额为20万元；

（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除。在本题中，该公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，故可以全部在税前扣除。

答案选 AD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 2、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） 3、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（   ）。 4、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 5、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（   ）。 6、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。 7、【第3题】甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元。 （2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。 （3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 （4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 （5）按规定缴纳财产保险费90万元。 （6）利润总额560万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（  ）万元。 8、【资料三】GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。 （2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。 （3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 （4）银行存款利息收入13.5万元。 （5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 （6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。 9、【第3题】甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元。 （2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。 （3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 （4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 （5）按规定缴纳财产保险费90万元。 （6）利润总额560万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（  ）万元。 10、【第3题】甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元。 （2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。 （3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 （4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 （5）按规定缴纳财产保险费90万元。 （6）利润总额560万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
cqf和cfa含金量哪个比较高？立即查看！ 2024-11-23
2025英国一年制硕士申请要求有什么？需要学士学位 2024-11-23
2025年cfa培训班一般都是多少费用，详细解答 2024-11-23
ESG该用多久准备备考？中文还是英文答题！ 2024-11-23
2025年CMA考试科目是哪些？一文读懂！ 2024-11-23

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.