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题目
【单选题】

【2021甲公司于2×20年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账金额为30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用双倍余额递减法计提折旧。2×20年12月31日,该设备存在减值迹象,确定的可收回金额为15万元。根据税法规定,该设备在2×20年至2×24年每年准予在税前扣除的折旧费用均为6万元。2×20年12月31日,N设备的暂时性差异为( )万元。

A: 0

B: 9

C: 6

D: 3

答案解析

【解析】本题考查资产的计税基础。

2×20年12月31日,该设备计提减值准备前的账面价值=原值-累计折旧=30-30×2/5=18(万元),可收回金额为15万元,账面价值大于可收回金额,发生减值,应当计提的减值金额=18-15=3(万元),因此减值后账面价值=18-3=15(万元);因固定资产计提的减值准备不允许税前扣除,N设备的计税基础=原值-税法认可的折旧额=30-6=24(万元);资产账面价值小于计税基础,由此产生可抵扣暂时性差异的金额=24-15=9(万元)。

因此,本题选项B正确。

答案选 B

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1、2×21年5月31日,甲公司与乙公司签订租赁合同,从乙公司租入一台机器设备,租赁合同约定,租赁期开始日为2×21年6月1日,年租金为60万元,租赁期为3年,首3个月免付租金,期间如有一方撤销将支付罚金的金额为剩余期间的租金,3年期满后,如经双方同意以相同的租金将租赁期再延长2年,如有一方不同意将不再续期,没有罚金且预计对交易双方带来的经济损失不重大。在租赁期开始日,该设备的剩余使用寿命为10年,甲公司预计不可撤销租赁期结束时,能以更低的价格租入性能更好的同类型设备。不考虑其他因素,甲公司对该设备使用权资产计提折旧的年限是(   )年。 2、甲公司为增值税一般纳税人,2010年2月28日,甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备,增值税进项税额65万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日,设备开始安装,安装过程中,甲公司发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为20万元,相应的增值税进项税额为2.6万元,市场价格(不含增值税)为22万元。设备于2010年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,甲公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。(2)甲公司2010年对该设备应计提的折旧是( )。 3、甲公司为增值税一般纳税人,2010年2月28日,甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备,增值税进项税额65万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日,设备开始安装,安装过程中,甲公司发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为20万元,相应的增值税进项税额为2.6万元,市场价格(不含增值税)为22万元。设备于2010年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,甲公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。(2)甲公司2010年对该设备应计提的折旧是( )。 4、2x20年4月1日,甲公司收到政府拨款200万元,用于购置新型环保设备,2x20年6月30日,甲公司实际支付价款500万元购置该新型环保设备并于当月投入使用,预计使用年限10年,净残值为0,采用年限平均法计提折旧。甲公司采用总额法核算政府补助,不考虑其他因素,2x21年12月31日递延收益的余额是(    )万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人,2010年2月28日,甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备,增值税进项税额65万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日,设备开始安装,安装过程中,甲公司发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为20万元,相应的增值税进项税额为2.6万元,市场价格(不含增值税)为22万元。设备于2010年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,甲公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。(2)甲公司2010年对该设备应计提的折旧是( )。 6、甲公司为一般纳税人,2x19年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权,预计使用年限为50年,准备建造写字楼,收到增值税专用发票,价款8000万元,进项税额为720万元,预计净残值为0,。取得当日,董事会作出了正式书面决议,明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建设写字楼工程。至2x19年9月末已建造完成并达到预定可使用状态,2x19年10月1日开始对外出租,月租金为160万元。写字楼的实际建造成本(不包含土地使用权的摊销)为12000万元,预计使用年限30年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,下列关于甲公司2x19年末财务报表的列报的表述中,不正确的是(  )。