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题目
【单选题】

2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。

A: 120

B: 140

C: 160

D: 180

答案解析

本题考核所得税费用的确定。

准则规定，计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。甲公司其他权益工具投资公允价值变动应计入“其他综合收益”，所以其产生的20万元递延所得税负债应计入其他综合收益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益），不影响所得税费用的金额。

该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=150-10=140（万元）

本题相关会计分录如下：

借：所得税费用                    140

    递延所得税资产                 10

    贷：应交税费——应交所得税       150

借：其他综合收益                  20

    贷：递延所得税负债                20

  本题正确答案为选项B。

答案选 B

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