2019年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（ ）万元。
A: 1000
B: 1020
C: 1120
D: 1070
本题考核公益性捐赠支出的限额计算。
根据规定，企业发生的公益性捐赠支出（本题“公益性社会组织向灾区捐款100万元”），在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12%＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；但是，直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应“调增”应纳税所得额20万元；故该企业2019年度应纳税所得额＝1000+0+20＝1020（万元）。
答案选 B
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