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题目
【单选题】

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A: 250

B: 200

C: 150

D: 100

答案解析

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。

答案选 D

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1、2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 2、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（ ）万元。 3、1.非居民企业（在我国未设立机构、场所）取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（　　）。 4、境内居民企业甲在境外设有一个分公司，已知2020年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万元。分公司已在境外按照20%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（ ）万元。 5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（   ）。     6、 (二）境外甲公司2013年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权， 2013年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。并对乙公司的投资业务提出相关建议，2015年1月3日甲 公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持'有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2015年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定，下列说法正确的是（   ）。 7、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元 8、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 9、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。 10、【2013】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(    ）万元。

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