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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 25 日购入一项生产设备并立即投入使用。 取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元。另支付运费 20 万元， 增值税 1.8 万元，专业人员服务费 5 万元，员工培训费 3 万元。当日预付未来一年的设备维 修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其 他因素，该设备的入账价值是（ ）万元。

A: 1028

B: 1035

C: 1025

D: 1023

答案解析

企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用 状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，不包括 员工培训费。 当日预付未来一年的设备维修费于发生时计入当期损益。取得的增值税专用发票上注明的增 值税进项税额是价外税，可以抵扣，不计入固定资产的初始入账成本。因此，该固定资产初 始入账成本=1000+20+5=1025（万元）。本题正确答案为选项 C。 

答案选 C

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1、甲公司为增值税一般纳税人，2018 年1 月15 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500 万元，增值税税额85 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为10 万元，增值税税额为1.7 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（   ）万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年4月 15 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 65 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（   ）万元 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： 　　(1)20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 　　(2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。 　　甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。。 在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是(　　)。 4、【2018修订】甲公司为增值税一般纳税人，2019 年4月 15 日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 65 万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.3 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（    ）万元。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：（1）20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。不考虑其他因素甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是（　）。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：（1）20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（　）。 7、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：（1）20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（2）甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是（　）。 8、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：（1）20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（2）甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是（　）。 9、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年发生的有关交易或事项如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A 设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为 500 万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A 设备交付乙公司，并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。乙公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计 A 设备可使用 5 年，预计净残值为零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 万元(不含增值税)的价格将 A 设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 l7%。根据税法规定，乙公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1 小题至第 2 小题。② 甲公司在 20×9 年度合并利润表中因乙公司处置A 设备确认的损失是( )。 10、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年发生的有关交易或事项如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台 A 设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为 500 万元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同约定将 A 设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为 400 万元。乙公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计 A 设备可使用 5 年，预计净残值为零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 万元（不含增值税）的价格将 A 设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17%。根据税法规定，乙公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 在甲公司 20×8 年 12 月 31 日合并资产负债表中，乙公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是（    ）。

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