下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。 - 中级会计师试题多选题

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题目

【多选题】

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。

A: 使用寿命不确定的无形资产

B: 已计提减值准备的固定资产

C: 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D: 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案解析

【解析】选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是永久性差异，不产生暂时性差异。

答案选 ABC

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1、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。 2、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（　）。 3、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（　）。 4、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致不会形成暂时性差异的是（　）。 5、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。 6、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（） 7、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（） 8、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致会形成暂时性差异的有（）。 9、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（　）。 10、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

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