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题目
【多选题】

2007年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔贷款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔贷款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于甲公司债务重组的有（ ）。

A: 减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还

B: 减免50万元债务，其余部分延期两年偿还

C: 以公允价值为500万元的固定资产偿还

D: 以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还

答案解析

[解析]债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出的让步的事项。此题选项CD均没有作出让步，所以不属于债务重组。所以应该选择AB
此题考核债务重组的定义。注意对"让步"理解。对基本知识的考核，不应失分。

答案选 AB

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1、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税 税率为13%,2019年12月初，该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1） 12月2日，向乙公司销售A产品 一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税 专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4） 12月30日，收回上年度转销的坏 账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因 素，回答下列问题。5,根据期初资料，资料（1）至（4）,甲公司 年末资产负债表“应收账款"项目年末 余额填列正确的是（）万元。 2、甲公司 2018年 3 月 25 日购入乙公司股票 20 万股，支付价款总额为 165.63 万元，其中包括支付的证券交易印花税 0.25 万元，支付手续费 0.38 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派发的 2017 年度现金股利 5 万元。2018 年 12 月 31 日，乙公司股票收盘价为每股 5 元。2019 年 1 月 10 日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股 9.36 元，支付证券交易印花税 0.24 万元，支付手续费 0.18 万元。 21、甲公司从购入股票至出售股票累计应确认的投资收益为（ ）万元。 3、【资料3】东方公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年1月发生了如下经济业务： （1）5日，东方公司购入原材料一批，价款10万（不含税），公司开出商业承兑汇票支付，6个月后到期，到期时需缴纳银行手续费5元。 （2）8日，东方公司向甲公司购入原材料一批，发票注明价款30万，税额3.9万。甲公司承诺的现金折扣条件是2/10,1/20，N/30,甲公司于15日付清了该笔应付账款。 （3）10日，东方公司委托乙公司代为加工产品一批，材料成本是20万元，加工费为10万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税1万元，甲公司将成品收回后直接用于销售。 （4）20日，公司由于管理不善，损毁原材料价值15.82万元（含税）。公司收到保险赔偿10万元，相关责任人赔偿1.5万元。 4.关于被损毁的原材料，下列说法错误的是（  ）。 4、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 5. 根据期初资料，资料（1）至（4），甲公司年末资产负债表“应收账款”项目年末余额填列正确的是（）万元。 5、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。判断甲公司2017年2月1日因销售折让而调整坏账准备的分录是否正确。（ ）借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　      10.53　　贷：以前年度损益调整——资产减值损失   　 10.53借：以前年度损益调整——所得税费用        　2.63　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　 　     2.63 6、【2022·回忆·单选】甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）2×20年3月1日向乙公司销售商品，因乙公司未按合同约定付款，甲公司向法院提起诉讼，要求乙公司支付货款500万元以及违约金30万元。截至2×20年12月31日法院尚未做出判决。（2）以前年度承接的一项建设和运营高速公路的PPP项目，自2×20年1月1日进入运营收费期，政府不对甲公司收取的车辆通行费提供保证，甲公司预计5年后需要对路面进行翻新发生费用600万元，路面翻新不构成单项履约义务。（3）2×20年2月1日丙公司的银行借款到期，由于丙公司未按期还款，银行提起诉讼要求甲公司履行其担保责任，甲公司预计需要向银行赔偿1000万元，2×21年2月18日法院做出终审判决，判定甲公司向银行赔偿1200万元。甲公司2×20年度财务报告于2×21年3月日经批准报出。不考虑货币时间价值及其他因素，甲公司2×20年12月31日的资产负债表中，应确认的负债金额是（  ）。 7、（此题干均为以下题目题干)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额为75万元。（ ）  8、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。甲公司2016年12月31日应确认坏账准备90万元。（  ） 9、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。甲公司2016年10月15日出售W商品应确认主营业务成本1050万元。（  ）  10、甲公司2021年1-11月的相关资料如下： 主营业务成本借方发生额800万；税金及附加借方发生额60万，管理费用借方发生额100万，销售费用借方发生额50万，财务费用借方发生额10万，主营业务收入贷方发生额1000万，其他业务收入贷方发生额200万，投资收益贷方发生额30万，营业外收入贷方发生额35万， 截止到2021年11月，应收账款科目余额180万元，甲公司坏账计提比例为5%，上年的坏账准备余额为10万元，公司所得税税率25%。 2021年12月甲公司发生有关业务资料如下： （1）6日，向西部公司销售甲商品一批，增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续，该批商品成本为100万元，商品已经发出，截至12月底，并未收到款项。 （2）28日，东方公司预付30万元货款用于购买甲商品，商品尚未发出。 （3）本月发生财务费用3万元，销售费用10万元，管理费用15万元。 3.2021年年末应收账款项目在资产负债表中列示的金额为（  ）万元。

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