下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

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中级会计师试题
多选题
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题目

【多选题】

A: 免税合并下，商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债

B: 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，应作为可抵扣暂时性差异处理

C: 未来期间适用的企业所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量

D: 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应计入所有者权益

答案解析

本题考查特定交易或事项涉及递延所得税的确认。

非同一控制下免税合并形成的商誉：账面价值=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值份额，计税基础=0（免税合并情况下，税法不认可商誉账面价值），账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债，选项A表述正确；对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，选项B表述正确；因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，选项C表述正确；与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益，选项D表述正确。

因此，本题选项ABCD正确。

答案选 ABCD