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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司发出一批原材料，实际成本170万元，增值税税额22.1万元；委托乙公司代为加工应税消费品，该消费品适用的消费税税率为10%，加工完成收回后全部直接用于对外销售；加工过程中发生加工费10万元，增值税税额1.3万元。不考虑其他因素，该批加工物资收回后，实际成本为（ ）万元。


A: 180

B: 200

C: 181.3

D: 203.4

答案解析

本题考核存货的初始计量。加工完成收回后全部直接用于对外销售，消费税计入委托加工物资成本，受托方代收代缴消费税=[（170+10）/（1-10%）]×10%=20（万元）。收回委托加工物资的成本=170+10+20=200（万元）。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人企业，2017年5月4日甲公司购入一批原材料，购买价款为1170万元（含增值税），适用税率为16%，甲公司承担运杂费10万元。甲公司购入材料产生的增值税进项税额为（）万元。 2、甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2019 年 8 月，甲公司取得含税广告制作费 收入 400 万元，支付给某媒体的含税广告发布费 100 万元并取得增值税专用发票。此外，当期甲 公司其他可抵扣的进项税额为 6 万元。已知，广告服务适用的增值税税率为 6%，甲公司符合加 计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ） 万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算原材料。2019年5月委托黄河公司(一般纳税人)加工应税消费品一批,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元,支付的加工费为35000元(不含增值税),黄河公司代收代缴的消费税为15000元,该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%,则甲公司将委托加工消费品收回时,其入账成本为( )元。 4、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18．7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　　）万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18．7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　　）万元。 6、      甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算原材料。2019年5月委托黄河公司(一般纳税人)加工应税消费品一批,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元,支付的加工费为35000元(不含增值税),黄河公司代收代缴的消费税为15000元,该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%,则甲公司将委托加工消费品收回时,其入账成本为( )元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司销售产品一批，售价5000万元，成本为4000万元，款项尚未收回。协议约定，乙公司有权在3个月内退还该批产品。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率为25%，假定该批产品发出时纳税义务已经发生。截至2014年12月31日，该批商品退货率为30%。不考虑其他因素，则甲公司2014年度因销售该商品确认收入的金额为（　　）万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司销售产品一批，售价5000万元，成本为4000万元，款项尚未收回。协议约定，乙公司有权在3个月内退还该批产品。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率为25%，假定该批产品发出时纳税义务已经发生。截至2014年12月31日，该批商品退货率为30%。不考虑其他因素，则甲公司2014年度因销售该商品确认收入的金额为（　　）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月10日购入原材料一批，价款为30000元，增值税税额为5100元，现金折扣条件为：2/20，n/30。材料已验收入库，货款尚未支付，计算现金折扣时不考虑增值税的影响。甲公司2015年12月25日支付相关货款，则实际支付的款项为（　　）元。 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月10日购入原材料一批，价款为30000元，增值税税额为5100元，现金折扣条件为：2/20，n/30。材料已验收入库，货款尚未支付，计算现金折扣时不考虑增值税的影响。甲公司2015年12月25日支付相关货款，则实际支付的款项为（　　）元。

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