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题目
【多选题】

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A: 购入使用寿命不确定的无形资产

B: 本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补

C: 年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧

D: 应交的罚款和滞纳金

答案解析

选项A，使用寿命不确定的无形资产会计口径不摊销，税法口径正常摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，未弥补亏损，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有相同的作用，均能减少未来期间应纳税所得额和应交所得税，产生可抵扣暂时性差异；选项C，会计口径计提的折旧金额小于税法口径，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，应交的罚款和滞纳金，账面价值与计税基础一致，不产生暂时性差异，产生永久性差异。


答案选 AC

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1、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。 2、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 3、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有( )。 4、      企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 5、企业当年发生的下列交易或事项中,可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 6、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ )。 7、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　 ）。 8、华东公司适用所得税税率为25 %，其2017年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收人，应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（） 9、华东公司适用所得税税率为25 %，其2017年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收人，应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（） 10、（二）长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税”科目余额 为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表：项目内容递延所得税资产余额可弥补的以前年度亏损350万元计提的产品质量保证金100万元广告费用超过扣除限额50万元 2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下：（1）2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10%。2015年12月31 日该办公大楼的公允价值为3600万元。（2）2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。（3）2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年 12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10%。（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，档期实际发生保修业务费用310万元。（6）2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据上述资料，回答下列问题：84.针对事项（3）下列会计处理结果中，正确的有（    ）。

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