全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

【知识点】暂时性差异
1、【多选题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。

A: 为其他企业提供的债务担保赔偿

B: 已计提减值准备的无形资产

C: 已确认公允价值变动损益的以公允价值进行后续计量的投资性房地产

D: 使用寿命不确定的无形资产

答案解析

【解析】本题考核暂时性差异的确认。
选项 A，为其他企业提供的债务担保赔偿，税法不允许扣除，是永久性差异，不产生暂时性差异；
选项 B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；
选项 C，以公允价值计量的投资性房地产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；
选项 D，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异。

答案选 BCD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 2、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 3、2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产，对华西公司进行吸收合并。合并当日，华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，华西公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日，华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元，华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认相关的递延所得税资产。2x15年6月30日，华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。 4、2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产，对华西公司进行吸收合并。合并当日，华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，华西公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日，华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元，华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认相关的递延所得税资产。2x15年6月30日，华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。 5、2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产，对华西公司进行吸收合并。合并当日，华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，华西公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日，华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元，华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认相关的递延所得税资产。2x15年6月30日，华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。 6、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　  　)。 7、2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产，对华西公司进行吸收合并。合并当日，华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，华西公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日，华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元，华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认相关的递延所得税资产。2x15年6月30日，华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。 8、华东公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2017年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。(3)除上述项目外，华东公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。华东公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2017年税前会计利润为1000万元。2017年12月31日华东公司的会计处理中，不正确是（） 9、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致不会形成暂时性差异的是（　）。 10、华东公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2017年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。(3)除上述项目外，华东公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。华东公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2017年税前会计利润为1000万元。2017年12月31日华东公司的会计处理中，不正确是（）

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
2024年税务师成绩合格拿到的证书是长期有效吗？ 2024-11-21
税务师电子证书加注是什么意思？附税务师电子证书查询方法 2024-11-21
2024年税务师电子证书下载入口 2024-11-21
2024年税务师电子证书领取时间，怎么申请？ 2024-11-21
2024年税务师电子证书在哪里查询？ 2024-11-21

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.