加计抵减会计分录如下：
1、月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额，账务处理为：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、下月缴纳增值税，按进项税额的5%加计抵减，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（实缴部分）
其他收益（加计抵减部分）
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时，应通过“其他收益”科目进行核算。
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