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注册会计师应税所得额计算公式

2023-01-17 11:48

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　　注册会计师应税所得额计算公式如下：企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=利润总额±纳税调整项目金额。个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额。其中：准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除。

　　企业所得税应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

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您好，总分公司的企业所得税汇算清缴分摊情况可以根据国家税务总局公告2012年第57号第三章总分机构分摊税款的相关规定进行计算。具体规定如下：相关规定：《国税总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第三章总分机构分摊税款的计算第十三条总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％第十四条分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例第十五条总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30 分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第（四）项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

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