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注册会计师免抵退税计算公式

2023-01-09 14:34

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　　注册会计师免抵退税计算公式：当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。当期应退税额和免抵税额的计算应视当期期末留抵税额和当期免抵退税额的情况而定。

　　免抵退税是指对生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物免征增值税的过程，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。

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销售方在开具红字机动车销售统一发票时，按照如下方式处理原蓝字发票：销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的纸质机动车销售统一发票。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。例：2021年5月31日，张先生在F汽车销售公司购买一辆全新的某品牌轿车，取得该店开具的机动车销售统一发票。由于工作人员的疏忽将张先生的身份证号码录入错误，如果在缴纳车辆购置税前发现发票开具错误，张先生应将其所持的机动车销售统一发票全部联次退回该公司，该公司应按原蓝字发票信息开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。如果张先生已缴纳车辆购置税，在办理车辆注册登记时发现开票有误，应将其所持的机动车销售统一发票的发票联、注册登记联退回该公司，该公司应先开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。例：G公司从H汽车销售公司购买了一辆全新的某品牌轿车，在申报缴纳车辆购置税前发现发票开具错误，如G公司已抵扣增值税，在申请开具红字发票时，应将其所持的机动车销售统一发票的发票联、报税联、注册登记联退还给H汽车销售公司。H汽车销售公司先开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

注册会计师免抵退税计算公式

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