根据单位会计内部牵制制度，余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。一般情况下，它的编制是在月末结账完成后，经与银行对账单核对，不平衡时才进行。但是实际上，作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对，如果发现与银行对账单不符必要时需去银行直接核实。因为银行有时会将单位的回单遗失或错递，此时就需银行补开证明等以保证单位银行存款余额的准确。
余额调节表主要目的是在于核对银行存款科目、企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错，调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额。
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