企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额×适用税率。企业所得税在计算过程中也涉及法定扣除项目，是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
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