小规模纳税人企业疫情免税减免增值税时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
一般纳税人企业疫情免税减免增值税时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：其他收益
企业疫情期间免税减免增值税时，应通过”应交税费——应交增值税”科目进行核算，并将优惠金额计入“营业外收入”或“其他收益”科目。
疫情期间减免增值税，适用免税政策的企业在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。不良信息举报电话：15820538167。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
上海市互联网举报中心
中央网信办举报中心
