企业交纳当月应交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注：小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目
企业交纳以前期间未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
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