出纳专管的科目包括库存现金和银行存款两大货币资金科目。出纳的日常工作是办理现金银行业务、登记银行存款日记账和库存现金日记账，并确保账簿记录的正确性。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产，企业出纳应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。企业的银行存款收支业务由出纳员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务，都须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
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