1、计提企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳企业所得税的会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
收到退回的企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用（红字）
借：银行存款
结转企业所得税的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
2、计提个人所得税的会计分录如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳个人所得税的会计分录如下：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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