1、企业计算并计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计算结转所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目；而“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。
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