1、企业期末计算企业所得税并结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
2、企业年末将本年利润结转时：
借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）
贷：本年利润（借方或贷方）
企业所得税计算并结转时，可以通过“所得税费用”科目以及“本年利润”科目、“利润分配”相关二级科目处理，其中“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额，并可以根据企业所产生利润进行分配的项目类别设置对应的二级明细科目。
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