1、企业计提所得税费用时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税费用时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目；其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。计算公式为：
所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
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