企业补计提上年度所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：
借：应交税费——应交所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
企业结转上年度所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业上年度所得税计提、缴纳、结转，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“利润分配”相关二级科目进行核算。
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