1、企业所得税年报，计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳年报所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业结转年报所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
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