企业计算应交所得税时，分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳计算出的应交所得税时，分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目，应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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