1、企业享受优惠计提企业所得税时：
借：所得税费用（实际缴纳的税费）
贷：应交税费——应交所得税（实际缴纳的税费）
2、企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税（实际缴纳的税费）
贷：银行存款
企业享受所得税优惠时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，同时可以根据费用的项目类型设置对应的二级明细科目。
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