1、企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业收到退回的企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
企业处理企业所得税相关的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。
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