1、企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业结转企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税结转损益时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润金额或发生的净亏损金额，科目的借方余额反映当期所发生的净亏损，而科目的贷方则反映当期所发生的净利润，同时年末企业应当将“本年利润”科目的余额结转至“利润分配”科目中。
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