1、企业期末结转所得税费用时：
借：本年利润
贷：所得税费用
2、企业年末结转本年利润时：
借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）
贷：本年利润（借方或贷方）
企业结转所得税费用时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算目企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。同时企业在完成所得税费用的结转后应当确认所得税费用的金额是否已在利润表中列示。
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