1、小微企业按优惠后的金额计提企业所得税：
借：所得税费用（实际应缴金额）
贷：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）
2、小微企业缴纳所得税后：
借：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）
贷：银行存款
小微企业所得税享受优惠时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费
用，并可以根据费用项目和类别设置对应的二级明细科目。
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