企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业结转企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税公式为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
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