1、企业交季度所得税时，分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业年末收到退回的季度所得税时，分录为：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业交季度所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“所得税费用”科目，以及“银行存款”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税；应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费；银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
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