企业计提应纳所得税额的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳应纳所得税额的分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业结转应纳所得税额的分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业应纳税所得额的计算公式为：应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；
其中，当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的，生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。
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