1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
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