1、企业年末计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业年末缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、年末结转至本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。
应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。
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