企业汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转汇算清缴的所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业汇算清缴后退回所得税时：
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
收到所得税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
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