1、企业计提应交企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳应交所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业的应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。
应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目。
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