1、企业为员工代缴所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：
借：其他应收款——个人所得税滞纳金
贷：银行存款
3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
银行存款
企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。
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