1、企业代缴外方股东的股息红利个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得
贷：银行存款
2、企业发放股息红利并代扣外方股东个人所得税时：
借：应付股利
贷：应交税费——应交个人所得税——股息红利所得
银行存款
企业替外方股东缴纳所得税时，可以通过“应交税费”科目以及“应付股利”等科目处理，其中“应付股利”科目用于企业分配的现金股利或利润，同时该科目可以按照投资者的身份类别设置对应的二级明细科目。
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